作者：徐振弘

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防制洗錢與打擊資恐相關法令 (二)

2. 客戶為法人、團體或信託之受託人時之額外措施

(1) 應瞭解客戶或信託（包括類似信託之法律協議）之業務性質。

(2) 應至少取得客戶或信託之下列資訊，辨識及驗證客戶身分：

A. 客戶或信託之名稱、法律形式及存在證明。

B. 規範及約束客戶或信託之章程或類似之權力文件。但有下列情形者，不適用此規定：

(A) 為特定對象或辦理特定保險商品

特定對象	• 國內外政府機關，或我國公營事業機構。 • 我國公開發行公司或其子公司，或於國外掛牌並依掛牌所在地規定，應揭露其主要股東之股票上市、上櫃公司及其子公司。 • 受我國監理之金融機構及其管理之投資工具，或設立於我國境外，且所受監理規範與 FATF 所定防制洗錢及打擊資恐標準一致之金融機構，及該金融機構管理之投資工具。 • 我國政府機關管理之基金。 • 員工持股信託、員工福利儲蓄信託。
特定保險商品	包含：財產保險、傷害保險、健康保險或不具有保單價值準備金之保險商品。
是否應取得「規範及約束客戶或信託之章程或類似之權力文件」之適用規定，同前開「不適用辨識及驗證實質受益人身分」之規定。

(B) 辦理電子票證記名業務者。

C. 在客戶中擔任高階管理人員者之姓名。

D. 客戶註冊登記之辦公室地址，及其主要之營業處所地址。

(3) 應辨識客戶之實質受益人。
應瞭解客戶或信託之所有權及控制權結構，並透過下列資訊，辨識客戶之實質受益人，及採
取合理措施驗證：

A. 客戶為法人、團體時

辨識實質受益人之流程

應辨識具控制權之最終自然人身分
所稱具控制權係指直接、間接持有該法人股份或資本超過百分之二十五者，金融機構得請客戶提供股
東名冊或其他文件協助完成辨識。

      甲法人
┌─────────┼─────────┐
A (X%)       B (Y%)    乙法人 (Z%)
┌──┴──┐
   B (a%)   C (b%)
以 B 對甲法人之持股為例：
直接持股：Y%
間接持股：Z%×a%
總持股 = 直接持股 + 間接持股

⇩

未發現具控制權之自然人，或對具控制權自然人是否為實質受益人有所懷疑時，應辨識有無透過其他
方式對客戶行使控制權之自然人。

⇩

如仍未能發現具控制權之自然人時，金融機構應辨識高階管理人員之身分。

B. 客戶為信託之受託人時
應確認委託人、受託人、信託監察人、信託受益人及其他可有效控制該信託帳戶之人，或
與上述人員具相當或類似職務者之身分。

(4) 客戶為法人時
並應瞭解其是否可發行無記名股票，並對已發行無記名股票之客戶採取適當措施以確保其實
質受益人之更新。

3. 持續審查 金融機構防制洗錢辦法第 5 條

(1) 審查時點與內容

A. 金融機構應依重要性及風險程度，對現有客戶身分資料進行審查，並於考量前次執行審查
之時點及所獲得資料之適足性後，在下列適當時機對已存在之往來關係進行審查：

(A) 客戶加開帳戶、新增電子票證記名作業、新增註冊電子支付帳戶、保額異常增加或新
增業務往來關係時。

(B) 依據客戶之重要性及風險程度所定之定期審查時點。

B. 金融機構應對客戶業務關係中之交易進行詳細審視，以確保所進行之交易與客戶及其業
務、風險相符，必要時並應瞭解其資金來源。

C. 金融機構應定期檢視其辨識客戶及實質受益人身分所取得之資訊是否足夠，並確保該等資
訊之更新，特別是高風險客戶，金融機構應至少每年檢視一次。

(2) 審查措施

A. 原則：金融機構對客戶身分辨識與驗證程序，得以過去執行與保存資料為依據，無須於客
戶每次從事交易時，一再辨識及驗證客戶之身分。

B. 例外：有下列情形之一，金融機構應執行前述確認客戶身分之審查措施（金融機構防制洗
錢辦法第 3 條）對客戶身分再次確認：

(A) 對客戶資訊之真實性或妥適性有所懷疑時。

(B) 發現客戶涉及疑似洗錢或資恐交易時。

4. 執行強度標準金融機構防制洗錢辦法第 6 條

確認客戶身分措施及持續審查機制，應以風險基礎方法決定其執行強度。

(1) 對於高風險情形

應加強確認客戶身分或持續審查措施，其中至少應額外採取下列強化措施：

A. 建立或新增業務往來關係前，應取得高階管理人員同意。
➜ 辦理電子票證記名作業時不適用之

B. 應採取合理措施以瞭解客戶財富及資金來源。其中資金來源係指產生該資金之實質來源。
➜ 辦理電子票證記名作業時不適用之

C. 對於業務往來關係應採取強化之持續監督。

(2) 對於來自洗錢或資恐高風險國家或地區之客戶應採行與其風險相當之強化措施。

(3) 對於較低風險情形

A. 原則：得採取簡化措施(Simplified Due Diligence,SDD)，該簡化措施應與其較低風
險因素相當。

B. 例外：有下列情形者，不得採取簡化確認客戶身分措施：

(A) 客戶來自未採取有效防制洗錢或打擊資恐之高風險地區或國家。

(B) 足資懷疑該客戶或交易涉及洗錢或資恐。

(四) 重要機制

1. 客戶及交易有關對象之姓名及名稱檢核 金融機構防制洗錢辦法第 8 條

(1) 金融機構應依據風險基礎方法，建立客戶及交易有關對象之姓名及名稱檢核政策及程序，以
偵測、比對、篩檢客戶、客戶之高階管理人員、實質受益人或交易有關對象是否為資恐防制
法指定制裁之個人、法人或團體，以及外國政府或國際組織認定或追查之恐怖分子或團體。

(2) 金融機構之客戶及交易有關對象之姓名及名稱檢核政策及程序，至少應包括比對與篩檢邏
輯、檢核作業之執行程序，以及檢視標準，並將其書面化。

(3) 金融機構執行姓名及名稱檢核情形應予記錄，並應至少保存五年。但法律另有較長保存期間
規定者，從其規定。

2. 帳戶及交易之持續監控 金融機構防制洗錢辦法第 9 條

(1) 金融機構應逐步以資訊系統整合全公司（社）客戶之基本資料及交易資料，供總（分）公司
（社）進行基於防制洗錢及打擊資恐目的之查詢，以強化其帳戶或交易監控能力。對於各單
位調取及查詢客戶之資料，應建立內部控制程序，並注意資料之保密性。

(2) 金融機構應依據風險基礎方法，建立帳戶或交易監控政策與程序，並利用資訊系統，輔助發
現疑似洗錢或資恐交易。

(3) 金融機構應依據防制洗錢與打擊資恐法令規範、其客戶性質、業務規模及複雜度、內部與外
部來源取得之洗錢與資恐相關趨勢與資訊、金融機構內部風險評估結果等，檢討其帳戶或交
易監控政策及程序，並定期更新之。

(4) 金融機構之帳戶或交易監控政策及程序，至少應包括完整之監控型態、參數設定、金額門
檻、預警案件與監控作業之執行程序與監控案件之檢視程序及申報標準，並將其書面化。

(5) 前項完整之監控型態應依其業務性質，納入各同業公會所發布之態樣，並應參照金融機構本
身之洗錢及資恐風險評估或日常交易資訊，增列相關之監控態樣。其中就電子支付帳戶間款
項移轉，金融機構監控時應將收受兩端之所有資訊均納入考量，以判定是否申報疑似洗錢或
資恐交易。

(6) 金融機構執行帳戶或交易持續監控之情形應予記錄，並應至少保存五年。但法律另有較長保
存期間規定者，從其規定。

3. 重要政治性職務人士之辨識與措施金融機構防制洗錢辦法第 10 條

(1) 應採措施

確認客戶身分時，應運用適當之風險管理機制，確認客戶及其實質受益人、高階管理人員是
否為現任或曾任國內外政府或國際組織之重要政治性職務人士，如是，應依下表採取不同措
施：

職務所屬地 \ 對象		國外政府	國內政府	國際組織
客戶或其實質受益人	現任	應將該客戶直接視為高風險客戶，並採取強化確認客戶身分措施 (EDD)。	• 應於與該客戶建立業務關係時，審視其風險，嗣後並應每年重新審視。 • 對於經金融機構認定屬高風險業務關係者，應對該客戶採取強化確認客戶身分措施。
	非現任	金融機構應考量相關風險因子後評估其影響力，依風險基礎方法認定其是否應適用與現任相同之規定。
客戶之高階管理人員	現任	金融機構應考量該高階管理人員對該客戶之影響力，決定是否對該客戶採取強化確認客戶身分措施。
	非現任	金融機構應考量相關風險因子後評估其影響力，依風險基礎方法認定其是否應適用與現任相同之規定。