防制洗錢與打擊資恐概述 (一)

洗錢

簡述

一、「洗錢」一詞之由來

     洗錢，是由英文翻譯而來的名詞，其原文為「Money Laundering」。
     1930 年代美國芝加哥著名的黑幫老大卡彭 (Al Capone) 利用經營投幣式洗衣店的方式將其不法所得
     轉變為合法金錢並流入正常金融體系。

      ● 1930 年代美國經濟大恐慌，政府頒布並實施禁酒令                         
      ● 卡彭壟斷芝加哥私酒生意，同時經營數家洗衣店(以「現金」為收入)    

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      ● 卡彭聲稱所有現金皆為洗衣店收入，並非從事私酒生意所得                                      
      ● 執法機關難以舉證現金真實來源，亦不能明確指出卡彭有非法所得，故無法將其治罪     

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      這種利用經營洗衣店將不法所得轉變為合法收入的過程就成為「洗錢」一詞的由來 

二、對「洗錢」的定義

   (一) 廣泛的定義

         洗錢，字面上的意思就是「把黑錢洗白」，指將不法所得，透過各種手段與途徑掩飾或隱匿於合法
         的表面下，使其在形式上轉變為合法所得，避免被追查和治罪的過程。

   (二) 洗錢防制法中的定義

         依洗錢防制法第 2 條規定，本法所稱洗錢，指下列行為：

         1. 意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得來源，或使他人逃避刑事追訴，而移轉或變更特定犯罪所得。

             (1) 特定犯罪指洗錢防制法第 3 條所列之各罪。

             (2) 不論自己或他人犯罪所得皆屬洗錢防制法處罰範圍。

             (3) 實施方式

         2. 掩飾或隱匿特定犯罪所得之本質、來源、去向、所在、所有權、處分權或其他權益者。

         3. 收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。

   (三) 洗錢三階段

         防制洗錢金融行動工作組織（The Financial Action Task Force,以下簡稱 FATF）歷經長久針對
         洗錢行為的研究，將洗錢過程分為三個階段，每一個階段分別有其目的與方式，分述如下：

                                     洗 錢 三 階 段   

                   處置       ➩       多層化        ➩        整合
             Placement           Layering           Integration    
                    │                        │                        │
                    │                        │                        │
                    │                        │                        │
               化整為零              多次移轉              化零為整 

         1. 處置（Placement）
             不法所得通常為大量的現金，要達到掩飾或隱匿不法所得之目的，第一步驟就是要移轉或變更
             這些現金，將其快速地混入合法的金融體系，以切斷來源追溯可能性。此階段較常使用的手法
             下如：

            (1) 分拆金額

                 A. 將大筆金額分拆成低於通貨交易申報門檻的小金額分批存入銀行，通常匯入的帳戶為人頭
                     帳戶且有數個。地點常選在金融監理法規範較鬆散的地區。

                 B. 將不法所得轉換為多筆支票、旅行支票、受益憑證、存單或人壽保單等，便於後續轉移和
                     在金融市場的流通。

                 C. 將不法所得兌換成外國貨幣或虛擬貨幣等，利用不同貨幣類的轉換，提升來源追查的困難
                     度。

            (2) 移轉現金

                 A. 利用交通運輸系統，將大量現金直接走私出境，以便後續洗錢行為的進行。

                 B. 地點常位於租稅天堂（Tax Haven）的境外公司（offshore company），一般是空殼公
                     司（或稱紙上公司，Shell Corporation）。且為了方便作業、減少風險，有很高機率會
                     選在靠近犯罪地點的地方。

         2. 多層化（Layering）
             又稱分層化，想要真正掩飾或隱匿不法所得，規避執法機關的追查，使其擁有「合法」的外
             表，則在完成不法所得導入合法金融體系的步驟後，還需要利用各種不同的手段將不法所得
             「整形」。換言之，即透過層層包裝讓它的本質和來源更加模糊化，而多層化階段就是包裝
             的過程，較常發生在境外金融中心或大型商業中心。此階段較常使用的手法如下：

            (1) 匯款移轉
                 在國際不同銀行間，利用電子通匯系統多次進行跨境匯款，移轉資金。為了順利轉匯，洗錢
                 者經常會選擇銀行監控與管理較不嚴謹的國家。

            (2) 形態轉換
                 投資金融商品，例如購買股票、債券等，並進行多次交易或利用多種管道進行數次數種貨幣
                 交易，最終目的都是使原資金變形，提升追查難度並為後續整合與資金順利使用鋪路。

         3. 整合（Integration）
             洗錢的最終目的就是要切斷不法所得與其來源的關係，並讓不法所得成功披上合法的外衣，使
             執法機關難以查證資金的性質和來源，進而達到使用這些資金的目的，故歷經處置和包裝過程
             （多層化）後，洗錢的最後一個也是最重要的階段，即是使這些不法所得順利被整合進入合法
             經濟體系當中，因此通常會選擇政治和經濟體系都健全且穩定，並擁有高度商業活動和具備各
             式投資可能性的國家或地區。此階段較常使用的手法如下：

            (1) 購買其他資產
                 例如藝術品、古董、寶石、不動產、奢侈品等高價、保值又易於變價收藏的商品。

            (2) 從事商業活動

                 A. 成立空殼公司，利用公司帳戶轉匯不法所得或進行虛假貿易、製作虛偽會計帳目，以達到
                     掩飾不法金錢流動、隱匿不法所得的目的。

                 B. 有時候有也會利用五鬼搬運或將不法所得混入合法經營的營收中，將黑錢洗白，然後再次
                     為其他的投資活動。
 

         ● 知識補給
            洗錢三階段的手法和發生地點之劃分界線存有模糊地帶，本書說明配合證照考試，以金研院之 
            參考教材為依據，原則上同學只要掌握各階段核心重點，考試遇到問題時都能迎刃而解。       

三、洗錢之目的

     洗錢與特定犯罪間互有因果關係。犯罪所得的特性在於，快速獲取、數量龐大但無法直接進行交易，
     因此，犯罪者必須透過「洗錢」來將這筆錢轉變成可使用的資金，以達成其最終目的。例如納稅義務
     人為逃避高額的納稅金，可能以「詐術或其他不正當手法」隱匿真實收入金額，而為了避免稅捐稽徵
     機關的查核，針對未報稅的收入所進行的一連串掩飾或隱匿行為，包含移轉或變更逃漏稅之犯罪所
     得，即涉及洗錢罪。簡言之，實務上遇到的洗錢動機或許五花八門，但有一個共同目的就是要將不法
     所得合法化，成為勘用的資金。

四、洗錢常見手法

     以下洗錢手法之例示主要依據行政院洗錢防制辦公室之「指定之非金融事業或人員執行防制洗錢及打
     擊資恐業務最佳指引」，但於金融機構亦適用之。

   (一) 多筆交易（Multiple transactions）

         同一人在一天內刻意進行兩筆或多筆交易，交易總額超過應向法務部調查局洗錢防制處申報之門
         檻。

   (二) 虛設行號或公司（False companies）

         成立「空殼公司」，或運用「受控公司」從事合法商業活動，掩飾洗錢行為。通常出現於分層化階
         段。

   (三) 賭場（Casinos）

         個人用現金購買賭場籌碼，僅以少數籌碼進行賭博活動，而將大部分剩餘籌碼轉入第三人帳戶。

   (四) 使用代名人或人頭（Use of a nominee）

         透過信任之家庭成員、朋友或商業關係人等「人頭」作為進行交易的代表，以便隱匿或掩飾非法資
         金的來源。通常出現於處置階段，指定之非金融事業或人員較難以「人頭」發現或找出非法資金來
         源。

   (五) 拆分（Structuring）

         將超過申報門檻金額的大量現金拆分為低於申報門檻金額之現金，透過化整為零之現金存款（臺灣
         常見利用車手作為存款者），洗錢者可規避金融機構對於防制洗錢與打擊資恐的偵測。

   (六) 以現金購買資產（Purchasing of property with cash）

         以關係人或親屬名義現金購買高價值商品或奢侈品及房地產和土地，且常以轉售資產的方式，掩蓋
         真實來源及實質受益人。

   (七) 貨幣回購（Currency repurchase）

         以非法資金購買其他幣種，再移轉至境外金融中心，尤其對於防制洗錢與打擊資恐管制較不嚴謹的
         國家或地區。

   (八) 化零為整（Refining）

         將較小面額的非法資金，轉換為較大面額之資金，透過直接攜帶的方式，進行跨境轉移。

   (九) 利用保險（Use Insurance）

         常見者為以現金繳交保費，再利用常險短做、要求退費等手法取回資金。